Калкулатор на данъка върху криптовалути

Информативно изчисление, а не данъчна консултация. Калкулаторът се отнася за физически лица, местни лица на България, които не извършват търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година. Замяната на крипто срещу крипто също е облагаема. При конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.

Какво представлява калкулаторът на данъка върху криптовалути?

Калкулаторът на данъка върху криптовалути е инструмент, който изчислява дължимия данък по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху резултата от всички продажби и замени на криптоактиви през една данъчна година.

Инструментът е годишен по дефиниция, а не за отделна сделка. Причината е в самия текст на закона: печалбите и загубите от годината първо се събират в едно число, и едва върху него се приспадат нормативно признатите разходи. Отделната замяна на един токен няма собствен данък, а само собствен принос към годишния резултат.

От 2026 г. криптоактивите са изрично включени в чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ като „други финансови активи“, след изменението, обнародвано в Държавен вестник, бр. 30 от 27 март 2026 г. Това премахва всяко тълкуване: ставката е 10 на сто по чл. 48, ал. 1, годишният нетен резултат се намалява с 10 на сто нормативно признати разходи, а ефективната ставка върху печалбата е 9,00%. Няма необлагаем праг, няма период на държане и няма възможност за освобождаване: крипто борсата не е регулиран пазар по смисъла на ЗПФИ, затова чл. 13, ал. 1, т. 3 никога не се прилага за криптоактиви.

Калкулаторът работи с три видими полета, „Приходи от продажби“, „Цена на придобиване“ и „Загуби от други активи“, и с три полета в разширените настройки, „Ставка (%)“, „Нормативни разходи (%)“ и „Здравни осигуровки“. Връща пет реда резултат, „Данък за внасяне“, „Нетен резултат“, „Нетна печалба“, „Нормативни разходи“ и „Ефективна ставка“, а шестият ред, „Загуба за годината“, се показва само когато годината приключва на минус.

Защо данъкът върху криптовалути е важен за притежателите на криптоактиви в България?

Данъкът върху криптовалути е важен за притежателите на криптоактиви в България, защото облагаемите събития са повече, отколкото допуска повечето съдържание в мрежата, и защото нито една борса не внася данъка вместо Вас. Облага се не само продажбата срещу евро: облага се и замяната на една криптовалута срещу друга, така че година без нито едно теглене може да завърши с данъчно задължение.

Мащабът се вижда от числата. Приходи от продажби за 60 000,00 € при цена на придобиване 40 000,00 € дават нетен резултат 20 000,00 €, данък 1 800,00 € и нетна печалба 18 200,00 €. Върху доходите по чл. 33 не се дължи авансов данък: цялата сума се урежда с годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, която за 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г.

Натискът от страна на отчетността расте. С правилата DAC8 и CARF доставчиците на услуги за криптоактиви започват автоматично да предават данни на данъчните администрации, включително на НАП, така че разминаването между историята на борсата и декларираното става видимо. Правилният момент за изчислението е преди сделката: преди продажба, преди замяна и особено преди 31 декември, защото компенсирането на печалби и загуби работи само вътре в годината. Ако търгувате през чуждестранен брокер или борса без българска данъчна поддръжка, изчислението остава изцяло Ваша задача.

Как се използва калкулаторът на данъка върху криптовалути?

Калкулаторът на данъка върху криптовалути се използва, като съберете приходите от всички продажби и замени през годината, въведете цената на придобиване на точно тези криптоактиви и добавите загубите от други облагаеми финансови активи; инструментът връща данъка за внасяне, нетния резултат, нетната печалба и ефективната ставка.

Стъпките за използване на калкулатора на данъка върху криптовалути са изброени по-долу:

1. Въведете приходите от продажби. Това е сумата от всичко получено през годината при продажба или замяна на криптоактиви. Включете и замените на една криптовалута срещу друга, по пазарната стойност на полученото към момента на замяната, защото и те са облагаеми.
2. Въведете цената на придобиване. Това е документално доказаната цена на придобиване точно на онези криптоактиви, които сте продали или заменили през годината, а не на цялото портфолио. Ако документи няма, законът приема цена на придобиване нула.
3. Добавете загубите от други активи. Тук влизат загубите от другите Ви облагаеми сделки с финансови активи през същата година: акции извън ЕС/ЕИП, ETF-и, деривати, CFD и валута, различна от еврото. Основата е обща, затова те намаляват и печалбата от крипто.

Разширените настройки добавят три полета: „Ставка (%)“ и „Нормативни разходи (%)“, които са 10,00 по подразбиране и служат за сравнителни сценарии, и „Здравни осигуровки“ със стойност по подразбиране 0,00. Последното поле се попълва само ако дължите здравни осигуровки за своя сметка и доходът по чл. 33 участва в годишното изравняване на осигурителния доход, което при чистия ритейл случай не се случва. Всички суми се въвеждат в евро, а резултатът се обновява при всяко натискане на бутона „Изчисли“.

Каква формула използва калкулаторът на данъка върху криптовалути?

Калкулаторът на данъка върху криптовалути използва формула от две стъпки: първо изчислява нетния резултат за годината от всички продажби и замени, а след това облага с 10 на сто основата, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи.

В тези формули Приходи от продажби е годишният сбор на полученото при продажба или замяна, при замяна по пазарната стойност на полученото, Цена на придобиване е доказаната цена на реализираните криптоактиви по чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ, Загуби от други активи са загубите от останалите облагаеми финансови активи от същата година, коефициентът 0,10 в скобите са нормативно признатите разходи по чл. 33, ал. 3, а последният множител е ставката от 10 на сто. Междинните суми се закръгляват до два знака след десетичната запетая.

С началните стойности на калкулатора: (60 000,00 − 40 000,00) × 0,90 × 0,10 = 1 800,00 € данък.

Формулата не предвижда освобождаване и не приема отрицателен данък: при нетен резултат под нула основата е нула, а разликата се показва като загуба за годината.

Какъв е примерът за изчисление на данъка върху криптовалути?

Пример за изчисление на данъка върху криптовалути е година с приходи от продажби и замени за 60 000,00 € при цена на придобиване 40 000,00 € и без загуби от други активи, при която дължимият данък е 1 800,00 €. Изчислението протича така:

1. Съберете приходите за годината. 60 000,00 € включват както продажбите срещу евро, така и замените, оценени по пазарната стойност на полученото.
2. Извадете цената на придобиване. 60 000,00 € − 40 000,00 € = 20 000,00 € нетен резултат, тъй като няма загуби от други облагаеми активи.
3. Приспаднете нормативните разходи. 20 000,00 € × 10 на сто = 2 000,00 €, сумата на реда „Нормативни разходи“. Таксите на борсата не се приспадат допълнително: тези 10 на сто ги заместват.
4. Получете облагаемия доход. 20 000,00 € − 2 000,00 € = 18 000,00 €, което при „Здравни осигуровки“ 0,00 € е и годишната данъчна основа.
5. Начислете данъка и прочетете нетното. 18 000,00 € × 10 на сто = 1 800,00 € данък, нетна печалба 18 200,00 € и ефективна ставка 9,00%.

Същата механика стои и зад публикуваните от български данъчни консултанти изчисления: печалби 5 000 минус загуби 1 000 дават 4 000, минус 400 нормативни разходи остават 3 600, а дължимият данък е 360. Който начисли 10% направо върху нетния резултат, получава с една девета повече от дължимото.

Как се чете резултатът на калкулатора на данъка върху криптовалути?

Резултатът на калкулатора на данъка върху криптовалути се чете, като започнете от реда „Данък за внасяне“ и го сравните с „Нетна печалба“ и „Ефективна ставка“, а редът „Нетен резултат“ е числото, което ще се появи в декларацията Ви. При печеливша година ефективната ставка е 9,00% и не се качва над тази стойност.

Редът „Загуба за годината“ е условен и се появява само при отрицателен нетен резултат. Той е предупреждение, а не пренесен актив: годишната данъчна основа по чл. 34 ЗДДФЛ може да бъде само положителна или нула, а загубата не се пренася за следващи години. Година с приходи 8 000,00 € и цена на придобиване 12 000,00 € показва загуба 4 000,00 €, използваема само срещу печалби от същата 2026 г.; на 1 януари 2027 г. тя е загубена.

Резултатът се декларира в Приложение № 5, Таблица 2, код 5082, който от модела за 2024 г. е отделният код на криптоактивите; общият код 508 остава за другите финансови активи, а 509 за търговията с валута.

Защо замяната на една криптовалута срещу друга също се облага?

Замяната на една криптовалута срещу друга се облага, защото чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ говори за доход от „продажба или замяна“ на финансови активи, а криптоактивите са изрично сред тях. Приходът се определя по пазарната стойност на полученото към момента на замяната, така че данъчно задължение възниква и в година, в която по банковата Ви сметка не е постъпило нито едно евро.

Един типичен сценарий показва цената на грешката. През 2026 г. купувате биткойн за 10 000,00 € и през същата година го заменяте за етер, когато биткойнът струва 30 000,00 €. Замяната е реализиране: печалбата е 20 000,00 €, нормативните разходи 2 000,00 €, облагаемият доход 18 000,00 € и данъкът за 2026 г. е 1 800,00 €, дължим до 30 април 2027 г. През 2027 г. продавате етера за 35 000,00 €, но цената му на придобиване вече е 30 000,00 €, признатата стойност при замяната: печалба 5 000,00 €, разходи 500,00 €, данък 450,00 €. Общо 2 250,00 €.

Който приложи модел, при който замяната е неутрална, стига до същата обща сума, но в грешната година: 0,00 € за 2026 г. и 2 250,00 € за 2027 г. В България 1 800,00 € от тях са дължими една година по-рано, с риск от лихви и санкции. Правилото има и второ следствие: полученият при замяната актив влиза в отчетността с цена на придобиване, равна на стойността при замяната, така че всяка ротация между токени иска собствена документация.

Защо загубите от криптоактиви намаляват и данъка върху акциите?

Загубите от криптоактиви намаляват и данъка върху акциите, защото чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ формира една обща данъчна основа за всички финансови активи: акции извън ЕС/ЕИП, ETF-и, деривати, CFD, валута, различна от еврото, и криптоактиви влизат в един и същ годишен сбор. Отделна данъчна основа за крипто в България не съществува.

Ефектът е измерим. Данъкоплатец, който през 2026 г. реализира загуба от 10 000,00 € от криптоактиви (приходи 5 000,00 € при цена на придобиване 15 000,00 €) и печалба от 15 000,00 € от акции на американска борса, има нетен резултат 5 000,00 €, нормативни разходи 500,00 €, облагаем доход 4 500,00 € и данък 450,00 €. Прилагането на модел с отделни кошници би дало 1 350,00 €, тоест 900,00 € данък, който не се дължи.

Обратната страна на същото правило е по-жестока и се пропуска най-често. Ако печалбата от 15 000,00 € беше реализирана с акции на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, тя е необлагаема и не влиза в основата: загубата от 10 000,00 € от криптоактиви тогава няма какво да компенсира, данъкът е 0,00 €, а минусът от 10 000,00 € изчезва на 31 декември. Освободените сделки стоят извън основата и в двете посоки.

Какво се случва, ако нямате документи за цената на придобиване на криптоактивите?

Ако нямате документално доказана цена на придобиване, законът приема, че тя е нула: чл. 33, ал. 6, т. 3 ЗДДФЛ. Целият приход от продажбата или замяната става печалба, а калкулаторът приема 0,00 € като валидна стойност в полето „Цена на придобиване“.

При криптоактивите това е най-честият и най-скъп случай, защото историята често е разпръсната по борси, които вече не съществуват. Приходи от продажби за 20 000,00 € без доказана цена на придобиване дават нетен резултат 20 000,00 €, нормативни разходи 2 000,00 €, облагаем доход 18 000,00 € и данък 1 800,00 €. Същата продажба с документирана цена на придобиване от 12 000,00 € дава нетен резултат 8 000,00 €, разходи 800,00 €, облагаем доход 7 200,00 € и данък 720,00 €. Липсата на документи струва 1 080,00 €.

Оттук идва и практическото правило за архива: НАП изисква документите да се пазят 5 години след изтичане на давностния срок на задължението. Извлеченията от борсата, историята на сделките и потвържденията за замени са единственото, което стои между Вас и цена на придобиване нула, а с автоматичния обмен по DAC8 и CARF данните за сделките и без това ще бъдат налични от другата страна.

Какви са ограниченията на калкулатора на данъка върху криптовалути?

Основното ограничение на калкулатора на данъка върху криптовалути е, че моделира стандартния случай на физическо лице, местно лице на България, което не извършва търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година, и работи с годишните сборове, които въведете, така че резултатът е толкова точен, колкото е Вашата отчетност.

Извън изчислението остават следните точки:

• Копаенето (майнинг): НАП го третира като търговска дейност, когато има закупуване на техника с цел печалба. Тогава режимът е като на едноличен търговец, със ставка 15 на сто, Приложение № 2 и осигуровки като самоосигуряващо се лице.
• Стейкинг, airdrop, форкове, NFT, DeFi и лендинг: квалификацията им не е еднородна. Преобладаващото разбиране е, че облагането настъпва при последваща продажба или замяна, а не при получаването, но материята не е установена и не е моделирана тук.
• Определянето на пазарната стойност при замяна: инструментът не възстановява котировките към момента на всяка замяна и не следи отделните партиди. Работи със сборовете, които въведете.
• Преизчисляването на валута: покупките в щатски долари или в стабилни монети се преизчисляват по референтния курс на БНБ по чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ. Калкулаторът работи със суми, вече изразени в евро, и това е най-осезаемото му ограничение.
• Сумите отпреди 2026 г. в лева: преизчисляват се по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN с математическо закръгляване, преди да бъдат въведени.
• Данъчните облекчения и другите категории доходи: те не влизат в основата по чл. 33. Полето „Здравни осигуровки“ покрива само приспадането по чл. 34 ЗДДФЛ във връзка с чл. 40, ал. 5 ЗЗО и по подразбиране е 0,00 €.
• Приложение № 8 и Приложение № 9: притежаваните дялови участия в дружества в чужбина и приспадането на платен в чужбина данък по реда на СИДДО са отделни задължения, които калкулаторът не замества.
• Търговската дейност по занятие: организираната и постоянна дейност може да бъде третирана като търговска по смисъла на Търговския закон, с данък 15 на сто и осигуровки. Този режим не се изчислява тук.

Едно техническо уточнение допълва прочита: нормативните разходи и данъкът се закръгляват поотделно до два знака, с математическо закръгляване. Това е конвенция на инструмента, а не разпоредба на ЗДДФЛ, който не урежда момента на междинното закръгляване. Данните отразяват правното състояние към 29 юли 2026 г.

Каква е разликата между изчисляването на данъка върху криптовалути и данъка върху акции?

Разликата между изчисляването на данъка върху криптовалути и данъка върху акции не е в ставката, а в освобождаването и в единицата на изчисление: и двете стъпват на чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ с ефективна ставка 9,00%, но при акциите сделката на регулиран пазар в ЕС/ЕИП може да е напълно необлагаема, докато при криптоактивите освобождаване няма при никакви обстоятелства.

Трите изчисления не се изключват, а се допълват, защото данъчната основа е обща. Ако през 2026 г. сте продавали и акции, вижте калкулатора на данъка върху печалба от акции, който започва от мястото на сделката; ако сте затваряли позиции на деривати, CFD или форекс, калкулаторът на данъка върху трейдинг сумира цялата година наведнъж.

Кои калкулатори са свързани с калкулатора на данъка върху криптовалути?

Свързаните с калкулатора на данъка върху криптовалути инструменти покриват пътя на една крипто печалба от брутния резултат до отчетността на покупките, от която зависи цената на придобиване.

Свързаните калкулатори са изброени по-долу:

• Калкулатор на печалба от криптовалути: изчислява брутната печалба или загуба на позицията, тоест числото, с което започва това данъчно изчисление.
• Калкулатор за Биткойн: превръща количество и цена в сума, която след това влиза в приходите от продажби.
• Калкулатор за крипто стейкинг: прогнозира възнагражденията от стейкинг, чието облагане остава извън обхвата на този данъчен калкулатор.
• Калкулатор DCA: проследява периодичните покупки, тоест архива, от който се доказва цената на придобиване.
• Калкулатор на данъка върху печалба от акции: показва кога сделката е необлагаема заради мястото на изпълнение, каквато възможност при крипто няма.
• Калкулатор на данъка върху трейдинг: сумира печалбите и загубите за годината по всички облагаеми инструменти в общата основа.

FAQ

Този инструмент е с образователна цел и не представлява данъчна консултация. Изчислява данъка по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху продажбата или замяната на криптоактиви от физическо лице, местно лице на България, което не извършва търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година: 10 на сто върху основа, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи. Не обхваща копаене, стейкинг, airdrop, форкове, NFT и DeFi, определянето на пазарната стойност при замяна, преизчисляването по референтния курс на БНБ, както и Приложение № 8 и Приложение № 9 към годишната данъчна декларация. Доходите се декларират в Приложение № 5, Таблица 2, код 5082, а документите се пазят 5 години след изтичане на давностния срок. Правно състояние към 29 юли 2026 г.; при конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.