Калкулатор на данъка върху трейдинг

Информативно изчисление, а не данъчна консултация. Калкулаторът се отнася за физически лица, местни лица на България, които търгуват за собствена сметка и не извършват търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година. Загубата не се пренася за следващи години. При конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.

Какво представлява калкулаторът на данъка върху трейдинг?

Калкулаторът на данъка върху трейдинг е инструмент, който изчислява дължимия данък по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху годишния резултат от търговията с финансови активи: акции извън ЕС/ЕИП, ETF-и, деривати, CFD, форекс и криптоактиви в едно общо число.

За активната търговия няма специален режим. Броят на сделките, честотата и оборотът не променят нито ставката, нито категорията на дохода: физическото лице, което търгува за собствена сметка, плаща 10 на сто по чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ върху основа, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи, тоест 9,00% ефективно върху нетния резултат. Статут на трейдър, който да променя облагането, в българското право не съществува.

Инструментът е годишен и входните му данни повтарят колоните на Приложение № 5, Таблица 2 от годишната данъчна декларация: реализирани печалби и реализирани загуби за годината. Комисионите, спредът и таксите за пренос на позиция през нощта не се приспадат отделно, защото нормативните 10 на сто ги заместват.

Калкулаторът работи с три видими полета, „Печалби за годината“, „Загуби за годината“ и „Данъчна година“, и с три полета в разширените настройки, „Ставка (%)“, „Нормативни разходи (%)“ и „Здравни осигуровки“. Връща пет реда резултат, „Данък за внасяне“, „Нетен резултат“, „Нетна печалба“, „Нормативни разходи“ и „Ефективна ставка“, а шестият ред, „Загуба за годината“, се показва само когато годината приключва на минус.

Защо калкулаторът на данъка върху трейдинг е важен за трейдърите в България?

Калкулаторът на данъка върху трейдинг е важен за трейдърите в България, защото данъкът се дължи върху реализирания резултат, а не върху изтеглените пари, и защото при чуждестранен брокер никой не удържа и не декларира нищо вместо Вас.

Числата показват какво означава една приключена година. Печалби за 45 000,00 € и загуби за 30 000,00 € дават нетен резултат 15 000,00 €, нормативни разходи 1 500,00 €, облагаем доход 13 500,00 € и данък 1 350,00 €, при нетна печалба 13 650,00 € и ефективна ставка 9,00%. Сумата се дължи дори ако цялата тя е останала в брокерската сметка и е реинвестирана в нови позиции.

Моментът на изчислението има значение два пъти в годината. Първо преди 31 декември, защото компенсирането на печалби и загуби работи само вътре в календарната година и загубата, останала неизползвана, се губи. И втори път преди 30 април 2027 г., срокът за подаване и плащане по годишната данъчна декларация за 2026 г.: авансов данък върху тези доходи не се дължи, така че цялата сума пристига наведнъж. Ако търгувате форекс или CFD, изчислението обхваща и позициите, затворени с малки суми, защото за закона значение има само сборът.

Как се използва калкулаторът на данъка върху трейдинг?

Калкулаторът на данъка върху трейдинг се използва, като съберете печалбите и загубите от всички облагаеми сделки, затворени през годината, въведете ги в двете полета и изберете данъчната година; инструментът връща данъка за внасяне, нетния резултат, нетната печалба и ефективната ставка.

Стъпките за използване на калкулатора на данъка върху трейдинг са изброени по-долу:

1. Въведете печалбите за годината. Това е сборът от печалбите по всички облагаеми сделки, затворени през годината: акции извън ЕС/ЕИП, ETF-и, деривати, CFD, форекс във валута, различна от еврото, и криптоактиви. Сделките на регулиран пазар в ЕС/ЕИП не се включват, защото са необлагаеми.
2. Въведете загубите за годината. Това е сборът от загубите по същите облагаеми сделки, въведен като положително число. Загубите от освободените сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП не се приспадат: те не влизат в основата в нито една посока.
3. Изберете данъчната година. „2026“ работи със суми в евро и със срок за деклариране от 10 януари до 30 април 2027 г. „2025“ се отнася за година, в която сумите бяха в лева, а еврото все още беше чуждестранна валута за целите на чл. 33, ал. 3.

Разширените настройки добавят три полета: „Ставка (%)“ и „Нормативни разходи (%)“, които са 10,00 по подразбиране и служат за сравнителни сценарии, и „Здравни осигуровки“ със стойност по подразбиране 0,00. Последното поле се попълва само ако дължите здравни осигуровки за своя сметка и доходът по чл. 33 участва в годишното изравняване на осигурителния доход, което при чистия ритейл случай не се случва. Резултатът се обновява при всяко натискане на бутона „Изчисли“.

Каква формула използва калкулаторът на данъка върху трейдинг?

Калкулаторът на данъка върху трейдинг използва формула от три стъпки: изважда годишните загуби от годишните печалби, намалява резултата с 10 на сто нормативно признати разходи и облага получената годишна данъчна основа с 10 на сто.

В тези формули Печалби за годината и Загуби за годината са сборовете по всички облагаеми сделки, затворени през годината, коефициентът 0,10 в скобите са нормативно признатите разходи по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ, Здравни осигуровки е приспадането по чл. 34 ЗДДФЛ във връзка с чл. 40, ал. 5 ЗЗО, което по подразбиране е 0,00 €, а последният множител е ставката от 10 на сто по чл. 48, ал. 1. Междинните суми се закръгляват до два знака след десетичната запетая.

С началните стойности на калкулатора: (45 000,00 − 30 000,00) × 0,90 × 0,10 = 1 350,00 € данък.

Формулата няма отрицателен клон: при загуба за годината основата е нула, данъкът е нула и остатъкът не преминава в следващата година.

Какъв е примерът за изчисление на данъка върху трейдинг?

Пример за изчисление на данъка върху трейдинг е година с печалби за 45 000,00 € и загуби за 30 000,00 € по облагаеми сделки, при която дължимият данък е 1 350,00 €. Изчислението протича така:

1. Съберете печалбите и загубите. 45 000,00 € печалби и 30 000,00 € загуби, само по облагаеми сделки, без тези на регулиран пазар в ЕС/ЕИП.
2. Определете нетния резултат. 45 000,00 € − 30 000,00 € = 15 000,00 €.
3. Приспаднете нормативните разходи. 15 000,00 € × 10 на сто = 1 500,00 €, сумата на реда „Нормативни разходи“. Комисионите и спредът не се изваждат допълнително.
4. Получете годишната данъчна основа. 15 000,00 € − 1 500,00 € = 13 500,00 € облагаем доход, а със „Здравни осигуровки“ 0,00 € това е и основата.
5. Начислете данъка и прочетете нетното. 13 500,00 € × 10 на сто = 1 350,00 € данък, нетна печалба 13 650,00 € и ефективна ставка 9,00%.

Разширеното поле променя последната стъпка, когато е попълнено. При печалби 30 000,00 € и загуби 10 000,00 € нетният резултат е 20 000,00 €, разходите 2 000,00 € и облагаемият доход 18 000,00 €; със „Здравни осигуровки“ 1 200,00 € годишната данъчна основа пада на 16 800,00 €, а данъкът на 1 680,00 € вместо 1 800,00 €, тоест 120,00 € по-малко. Приспадането обаче не се полага на чистия ритейл случай, затова стойността по подразбиране остава 0,00 €.

Как се чете резултатът на калкулатора на данъка върху трейдинг?

Резултатът на калкулатора на данъка върху трейдинг се чете, като започнете от реда „Данък за внасяне“ и го сравните с „Нетна печалба“ и „Ефективна ставка“, докато „Нетен резултат“ е числото, което стои зад декларацията. При печеливша година ефективната ставка е 9,00% и не се качва над тази стойност при непроменени разширени настройки.

Редът „Загуба за годината“ е условен и се появява само при отрицателен нетен резултат. Година с печалби 25 000,00 € и загуби 40 000,00 € показва данък 0,00 € и загуба 15 000,00 €, която не се пренася за 2027 г. и не може да се прихване с друга категория доход. По чл. 34 ЗДДФЛ годишната данъчна основа може да бъде само положителна или нула.

Резултатът се декларира в Приложение № 5, Таблица 2 към годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, където код 508 покрива акциите, дяловете и другите финансови активи, код 509 търговията с валута, а код 5082 криптоактивите.

Защо загубите от сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП не се приспадат?

Загубите от сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП не се приспадат, защото доходът от тези сделки изобщо не влиза в данъчната основа: чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ ги обявява за необлагаеми и освобождаването действа в двете посоки, така че нито печалбата се облага, нито загубата намалява данъка.

Разликата е достатъчно голяма, за да превърне една декларация в проблем. Трейдър, който през 2026 г. е реализирал печалби 20 000,00 € и загуби 6 000,00 € с американски акции и CFD, а отделно е загубил 8 000,00 € с акции, купени на Xetra, има нетен резултат 14 000,00 €: нормативни разходи 1 400,00 €, облагаем доход 12 600,00 € и данък 1 260,00 €. Прибавянето на освободената загуба от 8 000,00 € би дало нетен резултат 6 000,00 € и данък 540,00 €, тоест 720,00 € невнесен данък.

Обратното също е вярно и обикновено се приема с облекчение: печалбата от същите сделки на регулиран пазар в България, ЕС или ЕИП не се облага изобщо. Освобождаването обаче не важи за деривати и CFD, дори когато се търгуват на регулиран пазар, защото затвореният списък на § 1, т. 11 от Допълнителните разпоредби изброява само акции, права, държавни ценни книжа и дялове на колективни инвестиционни схеми. Калкулаторът не проверява къде е изпълнена сделката: разделянето на облагаеми и освободени сделки се прави преди въвеждането на сборовете.

Какво се променя за форекс от 2026 г. с въвеждането на еврото?

От 2026 г. се облага търговията с валута, различна от еврото, тъй като изменението на чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ, обнародвано в Държавен вестник, бр. 30 от 27 март 2026 г., замени израза „чуждестранна валута“ с „друга валута, различна от еврото“. Еврото е националната валута от 1 януари 2026 г., затова доходът от търговия в евро вече не е доход от търговия с чуждестранна валута.

За практиката това означава разделяне на две групи. Двойките срещу щатски долар, британска лира, швейцарски франк или японска йена остават облагаеми по общия ред, тоест влизат в полетата „Печалби за годината“ и „Загуби за годината“. Операциите в евро, включително обмяната на левове по фиксирания курс, вече не генерират облагаем доход от валутна търговия.

Опцията „2025“ в полето „Данъчна година“ съществува точно заради тази граница. През 2025 г. еврото все още беше чуждестранна валута за целите на чл. 33, ал. 3, така че търговията в евро беше облагаема; сумите за 2025 г. се въвеждат в лева, срокът за деклариране беше от 10 януари до 30 април 2026 г., а таванът на отстъпката от 5 на сто беше 500 лв., а не 255,65 €. Ставката и нормативните разходи са едни и същи в двете години: променят се валутата, срокът и обхватът на валутната търговия.

Кога трейдингът се третира като търговска дейност по смисъла на Търговския закон?

Трейдингът се третира като търговска дейност, когато е организиран и се извършва по занятие по смисъла на чл. 1, ал. 1 и ал. 3 от Търговския закон. НАП е категорична: който извършва търговска дейност без регистрация като едноличен търговец, се облага по реда за едноличните търговци. Няма праг на брой сделки, оборот или честота, след който това настъпва автоматично: преценката е конкретна и не е част от изчислението.

Последиците са три и променят цялата сметка. Ставката става 15 на сто по чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ; основата се определя по реда на ЗКПО, тоест без нормативните 10 на сто, но с документално доказани разходи; и се дължат осигуровки като самоосигуряващо се лице, заедно с авансови вноски и Приложение № 2 към декларацията.

Мащабът се вижда на един и същ резултат. Нетен резултат от 20 000,00 € като физическо лице означава нормативни разходи 2 000,00 €, облагаем доход 18 000,00 € и данък 1 800,00 €, тоест 9,00% ефективно. Ако същият резултат бъде преквалифициран като търговска дейност и няма документално доказани разходи, приложимата ставка от 15 на сто води до 3 000,00 €, плюс осигуровките. Калкулаторът не изчислява този режим и никога не показва второто число като резултат: то е сравнение, а границата се обсъжда с данъчен консултант, не се преценява от инструмент.

Какви са ограниченията на калкулатора на данъка върху трейдинг?

Основното ограничение на калкулатора на данъка върху трейдинг е, че моделира стандартния случай на физическо лице, местно лице на България, което търгува за собствена сметка и не извършва търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година, и работи с годишните сборове, които въведете.

Извън изчислението остават следните точки:

• Режимът на едноличния търговец: ставката от 15 на сто, определянето на основата по реда на ЗКПО, авансовите вноски и осигуровките като самоосигуряващо се лице не се изчисляват тук.
• Класификацията на пазара: инструментът не проверява дали дадена борса е регулиран пазар и не разделя облагаемите от освободените сделки. Това разделяне се прави преди въвеждането.
• Приложение № 8: притежаваните акции и дялови участия в дружества в чужбина се декларират отделно по чл. 50, ал. 1, т. 4. Критерият при фондовете е правната форма: ETF, учреден като инвестиционно дружество (SICAV, ICAV или plc), се декларира, а договорните фондове остават извън обхвата.
• Приложение № 9 и СИДДО: платеният в чужбина данък се приспада по реда на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, което калкулаторът не изчислява.
• Преизчисляването на валута: сумите в друга валута се преизчисляват по референтния курс на БНБ съгласно чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ, а сумите отпреди 2026 г. в лева по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN. Инструментът работи със суми, вече изразени в евро.
• Дивидентите, получени по време на търговията: те се облагат с окончателен данък 5 на сто при източника или се декларират, ако са от чужбина, и не се прихващат със загуби от трейдинг.
• Ливъриджът и лихвите за пренос на позиция: режимът на облагане не зависи от ливъриджа, а разходите по него влизат само доколкото са част от реализирания резултат.
• Данъчните облекчения за деца, дарения и други: те намаляват общата годишна основа, а не тази по чл. 33.

Две технически уточнения допълват прочита. Нормативните разходи и данъкът се закръгляват поотделно до два знака, с математическо закръгляване: при нетен резултат 100,05 €, получен от печалби 100 320,55 € и загуби 100 220,50 €, разходите са 10,01 €, облагаемият доход 90,04 € и данъкът 9,00 €. Това е конвенция на инструмента, а не разпоредба на ЗДДФЛ. Декларацията за 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г., а при подаване по електронен път и плащане до 31 март ползвате отстъпка от 5 на сто, но не повече от 255,65 €. Данните отразяват правното състояние към 29 юли 2026 г.

Каква е разликата между изчисляването на данъка върху трейдинг и данъка върху акции?

Разликата между изчисляването на данъка върху трейдинг и данъка върху акции е в единицата на изчисление: тук се сумира цялата година по всички инструменти наведнъж, докато калкулаторът на данъка върху акции тръгва от една сделка и от въпроса дали мястото на изпълнение я освобождава от облагане. Ставката, нормативните разходи и ефективните 9,00% са едни и същи.

Трите изчисления не са конкуренти, а части от една сметка: данъчната основа по чл. 33, ал. 3 е обща и загубите от деривати намаляват печалбите от акции извън ЕС/ЕИП и от криптоактиви, стига всичко да е от една и съща година. Ако през 2026 г. сте продавали и акции, вижте калкулатора на данъка върху печалба от акции; ако сте продавали или заменяли криптоактиви, калкулаторът на данъка върху криптовалути показва защо и замяната влиза в сбора.

Кои калкулатори са свързани с калкулатора на данъка върху трейдинг?

Свързаните с калкулатора на данъка върху трейдинг инструменти покриват другата половина от работата на трейдъра: числата на отделната сделка, от които в края на годината се получава сборът в двете полета тук.

Свързаните калкулатори са изброени по-долу:

• Калкулатор за форекс печалба: изчислява точния резултат на една валутна сделка, включително двойките във валута, различна от еврото, които остават облагаеми.
• Калкулатор на размера на позицията: определя обема според риска, тоест променливата, която формира годишните печалби и загуби.
• Калкулатор за стойност на пип: превръща движението в пипове в пари по сметката, преди сделката да стане ред в годишния сбор.
• Калкулатор на съотношението риск/печалба: показва какъв процент печеливши сделки е нужен за беззагубност, преди данъкът изобщо да стане тема.
• Калкулатор на данъка върху печалба от акции: проверява дали конкретната продажба на акции е освободена заради мястото на изпълнение.
• Калкулатор на данъка върху криптовалути: работи със същата обща основа и добавя облагаемата замяна между криптовалути.

FAQ

Този инструмент е с образователна цел и не представлява данъчна консултация. Изчислява данъка по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху годишния резултат от търговия с финансови активи на физическо лице, местно лице на България, което търгува за собствена сметка: 10 на сто върху основа, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи, за данъчната 2026 година. Не изчислява режима на едноличния търговец със ставка 15 на сто и осигуровки, не преизчислява суми в чуждестранна валута и не замества Приложение № 8 и Приложение № 9 към годишната данъчна декларация. Загубата от годината не се пренася за следващи години. Правно състояние към 29 юли 2026 г.; при конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.