Калкулатор на данъка върху печалба от акции

Информативно изчисление, а не данъчна консултация. Калкулаторът се отнася за физически лица, местни лица на България, които не извършват търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година. Сделките на регулиран пазар в България, ЕС или ЕИП могат да са необлагаеми. При конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.

Какво представлява калкулаторът на данъка върху печалба от акции?

Калкулаторът на данъка върху печалба от акции е инструмент, който изчислява дължимия данък по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху печалбата от продажба на акции, ETF-и и други финансови активи, след като провери дали конкретната сделка изобщо е облагаема.

Данъкът, който инструментът изчислява, е линеен: ставката е 10 на сто по чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ и не зависи от останалите Ви доходи. Няма прогресивно облагане, няма необлагаем минимум върху тези доходи и няма период на държане: за закона е без значение дали сте държали акциите три седмици или три години, защото се облага реализирането, тоест продажбата или замяната.

Втората половина от изчислението е тази, която повечето обяснения пропускат. Текстът на чл. 33, ал. 3 завършва с израза „се намалява с 10 на сто разходи“: върху годишния нетен резултат първо се приспадат нормативно признати разходи от 10 на сто, правило в сила от 1 януари 2024 г., и едва след това се начислява данъкът от 10 на сто. Затова ефективната ставка е 9,00%, а не 10%, и затова комисионите на брокера не се приспадат отделно: нормативните 10 на сто ги заместват.

Калкулаторът работи с пет видими полета, „Място на сделката“, „Цена на придобиване“, „Продажна цена“, „Загуби от други сделки“ и „Вид изчисление“, и с три полета в разширените настройки, „Ставка (%)“, „Нормативни разходи (%)“ и „Здравни осигуровки“. Връща пет реда резултат, „Данък за внасяне“, „Нетен резултат“, „Нетна печалба“, „Нормативни разходи“ и „Ефективна ставка“, а шестият ред, „Загуба за годината“, се показва само когато нетният резултат е отрицателен.

Защо калкулаторът на данъка върху печалба от акции е важен за инвеститорите в България?

Калкулаторът на данъка върху печалба от акции е важен за инвеститорите в България, защото тук отговорът на въпроса „плащам ли данък“ се решава от борсата, а не от размера на печалбата, и защото при чуждестранен брокер никой не удържа данъка вместо Вас.

Разликата е измерима. Печалба от 3 000,00 €, реализирана с акции на американска борса, дава 270,00 € данък и 2 730,00 € нетна печалба при ефективна ставка 9,00%. Същата печалба от 3 000,00 €, реализирана с акции на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, е необлагаема по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ и данъкът е 0,00 €. Едно и също число на екрана на брокера, 270,00 € разлика в дължимия данък, решени единствено от мястото на сделката.

При инвестиране чрез чуждестранен брокер, който е обичайният случай за българския инвеститор, доходът не се облага при източника: декларирате го сам в годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, Приложение № 5. Авансов данък върху тези доходи не се дължи, а декларацията за 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г.

Правилният момент за изчислението е решението, а не декларацията. Преди продажба на печеливша позиция калкулаторът показва какво остава след данъка; преди 31 декември показва колко данък спестява затварянето на губеща позиция, защото загубата важи само в рамките на същата година. Данъкът е част от реалната доходност на инвестирането, затова числото трябва да е известно преди нареждането за продажба.

Как се използва калкулаторът на данъка върху печалба от акции?

Калкулаторът на данъка върху печалба от акции се използва, като изберете мястото на сделката, въведете цената на придобиване и продажната цена, добавите загубите от други облагаеми сделки и изберете вида на изчислението; инструментът връща данъка за внасяне, нетната печалба и ефективната ставка.

Стъпките за използване на калкулатора на данъка върху печалба от акции са изброени по-долу:

1. Изберете мястото на сделката. Опцията „Регулиран пазар в ЕС/ЕИП“ се отнася за акции, права, държавни ценни книжа и дялове на колективни инвестиционни схеми, търгувани на регулиран пазар в България, ЕС или ЕИП, и води до необлагаем доход. Опцията „Друг пазар“ покрива борсите в САЩ, Обединеното кралство, Швейцария и Азия, както и дериватите и криптоактивите.
2. Въведете цената на придобиване. Това е документално доказаната цена, платена при покупката, без да добавяте комисиони. Ако продавате част от активи от един и същ вид и емитент, купувани на различни цени, и не може да се докаже коя част продавате, законът предвижда средно претеглена цена.
3. Въведете продажната цена. Това е сумата, получена при продажбата, преди приспадане на каквото и да било. Не намалявайте сумата с таксите на брокера: те се покриват от нормативните 10 на сто разходи.
4. Добавете загубите от други сделки. Тук влизат само загубите от облагаеми сделки с финансови активи през същата година, тоест акции извън ЕС/ЕИП, ETF-и, деривати, криптоактиви и валута, различна от еврото. Загубите от освободените сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП не се броят.
5. Изберете вида на изчислението. „Една сделка“ е стойността по подразбиране и работи върху единична продажба; „Цяла година“ разглежда същите числа като годишни сборове. Двата режима променят прочита на резултата, но не и формулите.

Разширените настройки добавят три полета: „Ставка (%)“ и „Нормативни разходи (%)“, които са и двете 10,00 по подразбиране и служат за сравнителни сценарии, и „Здравни осигуровки“ със стойност по подразбиране 0,00. Последното поле се попълва само ако дължите здравни осигуровки за своя сметка и доходът по чл. 33 участва в годишното изравняване на осигурителния доход, което в чистия ритейл случай не се случва. Всички суми се въвеждат в евро, а резултатите се обновяват при всяко натискане на бутона „Изчисли“, така че две различни акции или два сценария за продажба могат да се сравнят преди нареждането.

Каква формула използва калкулаторът на данъка върху печалба от акции?

Калкулаторът на данъка върху печалба от акции използва формула от две стъпки: първо изчислява нетния резултат от облагаемите сделки, а след това облага с 10 на сто основата, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи.

В тези формули Продажна цена и Цена на придобиване определят печалбата за конкретната сделка по чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ, Загуби от други сделки са реализираните през същата година загуби от други облагаеми сделки, коефициентът 0,10 в скобите са нормативно признатите разходи по чл. 33, ал. 3, а последният множител е ставката от 10 на сто по чл. 48, ал. 1. Междинните суми се закръгляват до два знака след десетичната запетая.

С началните стойности на калкулатора: (13 000,00 − 10 000,00) × 0,90 × 0,10 = 270,00 € данък.

Формулата важи само за облагаеми сделки: при избрано „Регулиран пазар в ЕС/ЕИП“ данъкът е нула независимо от печалбата, а отрицателният нетен резултат дава нула, а не отрицателен данък.

Какъв е примерът за изчисление на данъка върху печалба от акции?

Пример за изчисление на данъка върху печалба от акции е продажба на американски акции, купени за 10 000,00 € и продадени за 13 000,00 €, без други загуби през годината, при която дължимият данък е 270,00 €. Изчислението протича така:

1. Изчислете печалбата от сделката. 13 000,00 € − 10 000,00 € = 3 000,00 €, без да приспадате комисиони в нито една посока.
2. Определете нетния резултат за годината. Без загуби от други облагаеми сделки нетният резултат съвпада с печалбата: 3 000,00 €.
3. Приспаднете нормативните разходи. 3 000,00 € × 10 на сто = 300,00 €, което е сумата, показана на реда „Нормативни разходи“.
4. Получете облагаемия доход. 3 000,00 € − 300,00 € = 2 700,00 €, а със „Здравни осигуровки“ 0,00 € това е и годишната данъчна основа.
5. Начислете данъка и прочетете нетното. 2 700,00 € × 10 на сто = 270,00 € данък, нетна печалба 2 730,00 € и ефективна ставка 9,00%.

Който начисли 10% направо върху 3 000,00 €, получава 300,00 € и се разминава с 30,00 € на всеки 3 000,00 € печалба. Разликата не е закръгляване, а нормативните разходи: те се приспадат от годишния нетен резултат, а не от отделната сделка, и заместват реалните такси на брокера.

Как се чете резултатът на калкулатора на данъка върху печалба от акции?

Резултатът на калкулатора на данъка върху печалба от акции се чете, като започнете от реда „Данък за внасяне“ и веднага го сравните с „Нетна печалба“ и „Ефективна ставка“: първото число е цената на решението, а третото показва дали изчислението е минало по обичайния път. При облагаема печеливша сделка ефективната ставка е 9,00% и не се качва над тази стойност.

Редът „Загуба за годината“ е условен: той се появява само при отрицателен нетен резултат и е предупреждение, а не актив. Годишната данъчна основа по чл. 34 ЗДДФЛ може да бъде само положителна или нула, така че показаната загуба няма стойност за следващата година.

Ефективната ставка е и най-бързата проверка за грешка при въвеждането. Стойност под 9,00% означава, че загуби от други сделки вече са намалили основата, стойност 0,00% означава или освободена сделка, или година на минус, а стойност над 9,00% при непроменени разширени настройки означава, че някое поле е попълнено с грешен знак или в грешна валута.

Кога сделките с акции са необлагаеми по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ?

Сделките с акции са необлагаеми, когато попадат в затворения списък на § 1, т. 11 от Допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ: разпореждане с акции, права, държавни ценни книжа и дялове на колективни инвестиционни схеми, извършено на регулиран пазар в България, в ЕС или в ЕИП по смисъла на чл. 152, ал. 1 и 2 ЗПФИ, обратно изкупуване от фонд, допуснат до публично предлагане в тези държави, или търгово предлагане. Всичко извън списъка се облага.

Освобождаването действа и в двете посоки, и това е частта, която струва пари. Ако сделката е необлагаема, нейната загуба също не се приспада: тя не влиза в основата и не намалява данъка върху печалбите от облагаемите сделки. Загуба от 8 000,00 € на Xetra не намалява с нито един цент данъка върху печалба, реализирана на американска борса.

Обърнете внимание и на разграничението при облигациите: лихвите и отстъпките по държавни, общински и корпоративни облигации, издадени в България, ЕС или ЕИП, са необлагаеми по чл. 13, ал. 1, т. 9 ЗДДФЛ, но освобождаването се отнася за лихвата, не за печалбата от продажбата на самата облигация. Калкулаторът не проверява дали конкретна борса е регулиран пазар: изборът е Ваш, а мястото се сверява с регистъра на регулираните пазари на ESMA. След Брекзит Обединеното кралство е трета държава, а Швейцария не е част от ЕИП.

Защо загубата от 2026 г. не се пренася за 2027 г.?

Загубата от 2026 г. не се пренася за 2027 г., защото годишната данъчна основа по чл. 34 ЗДДФЛ може да бъде само положителна или нула, а ЗДДФЛ не предвижда пренасяне на загуба към следващи години за физическото лице, което не е едноличен търговец.

Числата показват какво означава това на практика. Акции, купени за 15 000,00 € и продадени за 11 200,00 €, дават нетен резултат −3 800,00 €: облагаемият доход е 0,00 €, данъкът е 0,00 €, а на реда „Загуба за годината“ стоят 3 800,00 €. Тези 3 800,00 € могат да бъдат използвани само срещу облагаеми печалби, реализирани в същата 2026 г. На 1 януари 2027 г. те изчезват.

Компенсирането вътре в годината работи до цент. Печалба от 4 500,00 € и загуби от други сделки за 4 500,00 € дават нетен резултат 0,00 € и данък 0,00 €. При загуби от 4 501,00 € нетният резултат е −1,00 €, данъкът пак е 0,00 €, но това едно евро загуба се губи. При загуби от 4 499,00 € остава нетен резултат 1,00 €, нормативни разходи 0,10 €, облагаем доход 0,90 € и данък 0,09 €: няма праг, под който облагането отпада.

Практическото следствие е календарно. В България реализирането на загуба с цел намаляване на данъка има смисъл само до 31 декември и само ако в същата година има облагаеми печалби, срещу които да се приспадне. Хоризонт от няколко години, какъвто съществува в други държави, тук няма.

Какво се случва, ако нямате документи за цената на придобиване?

Ако нямате документално доказана цена на придобиване, законът приема, че тя е нула: чл. 33, ал. 6, т. 3 ЗДДФЛ, и целият приход от продажбата става печалба. Калкулаторът приема 0,00 € като валидна стойност в полето „Цена на придобиване“ и изчислява данъка върху пълната сума.

Разликата е най-скъпата в целия инструмент. Американски акции, получени по наследство и продадени за 25 000,00 € без доказана цена на придобиване, дават нетен резултат 25 000,00 €, нормативни разходи 2 500,00 €, облагаем доход 22 500,00 € и данък 2 250,00 €. Същата продажба с документирана цена на придобиване от 18 000,00 € дава нетен резултат 7 000,00 €, нормативни разходи 700,00 €, облагаем доход 6 300,00 € и данък 630,00 €. Липсата на документи струва 1 620,00 €.

Два практически ориентира затварят темата. Първо, когато продавате част от активи от един и същ вид и емитент, купувани на различни цени, и не може да се докаже коя част продавате, приложимият метод е средно претеглената цена, а не някакъв ред на изчерпване на партидите; калкулаторът приема цената, която въведете, и не реконструира партиди. Второ, покупките, платени в лева преди 2026 г., се преизчисляват в евро по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN с математическо закръгляване, преди да бъдат въведени: калкулаторът работи със суми, вече изразени в евро.

Какви са ограниченията на калкулатора на данъка върху печалба от акции?

Основното ограничение на калкулатора на данъка върху печалба от акции е, че моделира стандартния случай на физическо лице, местно лице на България, което не извършва търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година, така че резултатът е толкова точен, колкото са въведените от Вас суми.

Извън изчислението остават следните точки:

• Квалификацията на пазара: инструментът не проверява дали дадена борса е регулиран пазар по чл. 152 ЗПФИ. Изборът в полето „Място на сделката“ е Ваш и се сверява с регистъра на ESMA.
• Дивидентите: те не се облагат по чл. 33. Дивидентите от български източник подлежат на окончателен данък 5 на сто, удържан при източника, а чуждестранните се декларират от получателя. Дивидентите не се прихващат със загуби от акции, и това е най-честата грешка.
• Лихвите: лихвите по банкови сметки и депозити на физически лица подлежат на окончателен данък по чл. 38 ЗДДФЛ, а лихвите по облигации, издадени в България, ЕС или ЕИП, са необлагаеми по чл. 13, ал. 1, т. 9. В нито един от тези случаи сумата не влиза в основата по чл. 33.
• Приложение № 8 към ГДД: притежаваните акции и дялови участия в дружества в чужбина се декларират отделно по чл. 50, ал. 1, т. 4. Критерият при фондовете е правната форма: ETF, учреден като инвестиционно дружество (SICAV, ICAV или plc, каквито са повечето UCITS фондове от Ирландия и Люксембург), се декларира, а договорните фондове остават извън обхвата. Един и същ ETF може да бъде едновременно освободен от данък и подлежащ на деклариране.
• Приложение № 9 и СИДДО: платеният в чужбина данък се приспада по реда на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, което калкулаторът не изчислява.
• Преизчисляването на валута: доходите в друга валута се преизчисляват по референтния курс на БНБ по чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ. Инструментът работи със суми, вече изразени в евро.
• Данъчните облекчения за деца, дарения, ремонт и други: те намаляват общата годишна основа, а не тази по чл. 33, и не са моделирани. Полето „Здравни осигуровки“ покрива само приспадането по чл. 34 ЗДДФЛ във връзка с чл. 40, ал. 5 ЗЗО и по подразбиране е 0,00 €.
• Търговската дейност по занятие: ако сделките се третират като търговска дейност по смисъла на Търговския закон, чл. 33 не се прилага, ставката става 15 на сто и се дължат осигуровки. Този режим не се изчислява тук.

Две технически уточнения допълват прочита. Калкулаторът закръглява нормативните разходи и данъка поотделно до два знака, с математическо закръгляване: при нетен резултат 100,05 € разходите са 10,01 €, облагаемият доход 90,04 € и данъкът 9,00 €. Това е конвенция на инструмента, а не разпоредба на ЗДДФЛ, който не урежда момента на междинното закръгляване. Декларацията за 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г., а при подаване по електронен път и плащане до 31 март ползвате отстъпка от 5 на сто, но не повече от 255,65 €. Данните отразяват правното състояние към 29 юли 2026 г.

Каква е разликата между изчисляването на данъка върху акции, криптовалути и трейдинг?

Разликата между изчисляването на данъка върху акции, криптовалути и трейдинг не е в ставката, а в единицата на изчисление и в правилото, което определя резултата: и трите използват чл. 33, ал. 3, същите 10 на сто нормативни разходи и същата ефективна ставка от 9,00%, но започват от различен въпрос.

Трите изчисления не са алтернативи, а части от една сметка: данъчната основа по чл. 33, ал. 3 е обща. Загубите от криптоактиви намаляват печалбите от акции извън ЕС/ЕИП и обратното, стига всички сделки да са облагаеми и от една и съща година. Затова, ако през 2026 г. сте имали и акции, и криптоактиви, вижте и калкулатора на данъка върху криптовалути, а ако сте затваряли позиции на деривати или форекс, и калкулатора на данъка върху трейдинг, който сумира цялата година наведнъж.

Кои калкулатори са свързани с калкулатора на данъка върху печалба от акции?

Свързаните с калкулатора на данъка върху печалба от акции инструменти покриват пътя на една печалба от акции преди и след данъка, от брутния резултат до разходите на фонда и другите доходи, които следват собствени правила.

Свързаните калкулатори са изброени по-долу:

• Калкулатор на печалба от акции: изчислява брутната печалба или загуба на позицията, тоест числото, с което започва това данъчно изчисление.
• Калкулатор за дивиденти: прогнозира дохода от дивиденти, който се облага по други правила и не се прихваща със загуби от акции.
• Калкулатор на разходния коефициент: показва колко отнема годишната такса на един ETF, променливата, върху която имате повече контрол, отколкото върху ставката.
• Калкулатор за инвестиции: проследява растежа на портфейла във времето, върху който данъкът действа само при реализиране.
• Калкулатор на данъка върху криптовалути: работи със същата обща основа, но добавя облагаемата замяна и липсата на каквото и да било освобождаване.
• Калкулатор на данъка върху трейдинг: сумира печалбите и загубите за цялата година по всички облагаеми инструменти.

FAQ

Този инструмент е с образователна цел и не представлява данъчна консултация. Изчислява данъка по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ върху печалбата от акции, ETF-и и други финансови активи на физическо лице, местно лице на България, което не извършва търговска дейност по занятие, за данъчната 2026 година: 10 на сто върху основа, намалена с 10 на сто нормативно признати разходи. Не обхваща дивиденти и лихви, данъчни облекчения, преизчисляване на суми в чуждестранна валута, определянето на средно претеглена цена, Приложение № 8 и Приложение № 9 към годишната данъчна декларация, както и случаите на търговска дейност по занятие. Правно състояние към 29 юли 2026 г.; при конкретен казус се обърнете към НАП или към данъчен консултант.